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solução da prova de 10/03/2000 |
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Qual o total de manifestos emitidos: |
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Resp. 01 EUA/Portugal - 01 EUA/Salvador - 01 EUA/Vitória - 01 EUA/RJ - 01 EUA/Santos - |
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01 EUA/Imbituba e 01 Portugal/Santos ==> totalizando 7 manifestos |
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Qual o valor do Montante Pago de II ? |
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Resposta: existem dois fatos geradores temporais, o primeiro na conferência final de manifesto |
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e o segundo na data do Registro da DI. No primeiro a mercadoria faltante vai ser paga pelo |
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base de cálculo primeiro fato gerador = valor fob + frete + seguro = 100.000,00 + 10.000,00 + 1.000,00 |
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base de cálculo segundo fato gerador = valor fob + frete + seguro = 300.000,00 + 30.000,00 + 3.000,00 |
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calculo do primeiro fato gerador = base de calculo(CIF) x taxa do dolar em 05/01 x alíquota do II |
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calculo do primeiro fato gerador = 111.000,00 x 1,90 x 0,17 |
35.853,00 |
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calculo do segundo fato gerador = base de calculo(CIF) x taxa do dolar em 20/01 x alíquota do II |
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calculo do segundo fato gerador = 333.000,00 x 1,85 x 0,17 |
104.728,50 |
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TOTAL DE II ................... |
140.581,50 |
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Qual o Montante pago de IPI? |
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Resp. nestte caso o montante do IPI é somente relativo ao que teria condição de ser desem- |
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baraçado ou seja a própria base de cálculo do II + o valor pago de II para a segunda operação |
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ou o segundo fato gerador ou seja: |
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Base de cálculo do IPI = (333.000,00 x 1,85) + 104.728,50 |
720.778,50 |
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Valor do IPI = Base de cálculo x alíquota = 720.778,50 x 25% |
TOTAL DE IPI |
180.194,63 |
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Valor do montante pago de ICMS |
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ICMS = BASE DE CÁLCULO DO IPI + VALOR DO IPI |
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ICMS = base de cálculo do II + valor do II + valor do IPI |
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ICMS = (333000 X 1,85) + 104.728,50 + 180.194,63 |
TOTAL DE ICMS |
162.175,05 |
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VALOR DO MONTANTE PAGO EM IMPOSTOS FEDERAIS = II + IPI = |
320.776,13 |
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VALOR DO MONTANTE PAGO EM IMPOSTOS ESTADUAIS = |
162.175,05 |
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VALOR DO MONTANTE PAGO EM IMPOSTOS ............. |
482.951,18 |
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VALOR DO MONTANTE PAGO EM AFRMM = FRETE X 25% X TAXA DOLAR |
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primeiro fato gerador = FOB X 10%(FRETE) X TAXA DOLAR X 25%(AFRMM) = 100.000X10%X1,90X25% |
4.750,00 |
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segundo fato gerador = FOB X 10%(FRETE) X TAXA DOLAR X 25%(AFRMM)=300.000X10%X1,85X25% |
13.875,00 |
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TOTAL ...................................................................................................................................R$ |
18.625,00 |
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